ФНС уточнила, как заполнять НДС-декларацию при УСН со ставками НДС 5%, 7%

На упрощенке со специальными ставками НДС графы 3 и 4 раздела 7 не заполняют.

В чат ФНС обратились за разъяснением о заполнении НДС-декларации для предприятия с медуслугами.

Возник вопрос, как заполнить раздел 7: нужно ли заполнять что-то, кроме граф 1 и 2, где ставят реализацию, необлагаемую НДС. И если нужно заполнять графы 3 и 4 (стоимость приобретенных не облагаемых товаров, работ, услуг и НДС, не подлежащий вычету) – то что там показывать? Предприятие оказывает только медицинские услуги.

«Если налогоплательщик применяет УСН и специальные налоговые ставки (5%, 7%), то графы 3, 4 раздела 7 не заполняются», — ответили налоговики.

Это следует из пункта 50.7 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к приказу ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).

В остальных случаях плательщики НДС заполняют графы 3 и 4 раздела 7 декларации в соответствии с п. 50.1, 50.3 и 50.4 Порядка заполнения.

 

 Klerk.ru