Если в 4 квартале выручка превысила 60 млн рублей – подавать уточненку за 9 месяцев не нужно

Авансовые платежи в 1 квартале 2026 будут такими же, как в 4 квартале 2025 года.

У ООО сумма выручки по декларации налога на прибыль за 9 месяцев была менее 15 млн руб. в квартал. Следовательно, авансовые платежи на 4 квартал 2025 и 1 квартал 2026 в декларации за 9 месяцев не отражаются.

Но в 4 квартале 2025 выручка превысила 60 млн.

Как оплачивать авансовые платежи в 1 квартале 2026, если строка 320 в декларации за 9 месяцев 2025 пустая, спрашивает бухгалтер. И нужно ли подавать уточненку за 9 месяцев, чтобы отразить авансы на 1 квартал 2026 года.

В п. 2 ст. 286 НК предусмотрено, что сумма ежемесячного аванса к уплате в первом квартале текущего налогового периода принимается равной сумме ежемесячного аванса в последнем квартале предыдущего налогового периода.

«Поскольку в данном случае ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале 2025 года были равны нулю, обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале 2026 года отсутствует», — объяснили налоговики.

Поэтому подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года не нужно.

klerk.ru

Единые телефоны офисов: (499) 502-1106.
Skype: tarp.ru